2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》每日一練(12月28日)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　甲公司采用隨機(jī)模式進(jìn)行現(xiàn)金管理，確定最低現(xiàn)金持有量是10萬(wàn)元，現(xiàn)金回歸線是40萬(wàn)元，下列操作中正確的有(　)。

　　A.當(dāng)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)用現(xiàn)金10萬(wàn)元買(mǎi)入有價(jià)證券

　　B.當(dāng)現(xiàn)金余額為8萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換回現(xiàn)金2萬(wàn)元

　　C.當(dāng)現(xiàn)金余額為110萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)用現(xiàn)金70萬(wàn)元買(mǎi)入有價(jià)證券

　　D.當(dāng)現(xiàn)金余額為80萬(wàn)元時(shí)，不用進(jìn)行有價(jià)證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換操作

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』在隨機(jī)模式下，如果現(xiàn)金量在控制的上下限之內(nèi)，不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，否則，應(yīng)該進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，使得現(xiàn)金量回到現(xiàn)金回歸線。本題中，現(xiàn)金持有量的上限H=3R-2L=3×40-2×10=100(萬(wàn)元)，現(xiàn)金持有量的下限為10萬(wàn)元，所以，如果現(xiàn)金量在10～100萬(wàn)元之間，不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，否則，應(yīng)該進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，使得現(xiàn)金量回到40萬(wàn)元。

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　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　采用隨機(jī)模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，影響現(xiàn)金回歸線的有(　)。

　　A.證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本

　　B.現(xiàn)金存量的上限

　　C.以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本

　　D.預(yù)期每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』隨機(jī)模型下，計(jì)算現(xiàn)金回歸線的各項(xiàng)參數(shù)包括：證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本、每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差、最低控制線、以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本。

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