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　　【多選題】軟件企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以在當(dāng)期據(jù)實扣除的有(　)。

　　A.職工培訓(xùn)費

　　B.勞動保護費

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.工資薪金支出

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核稅前扣除項目。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，C錯誤。

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　　【單選題】某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為(　)萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核稅前特殊扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。

　　【單選題】2018年甲公司主營業(yè)務(wù)收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，視同銷售收入10萬元，營業(yè)外收入20萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)增數(shù)額是(　)萬元。

　　A.9.5

　　B.12.5

　　C.14

　　D.20

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售(營業(yè))收入的15%=(1200+40+10)x15%=187.5(萬元)<200萬元，因此準(zhǔn)予扣除187.5萬元，調(diào)增12.5萬元。

　　【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的比例扣除的有(　)。

　　A.化妝品銷售企業(yè)

　　B.化妝品制造企業(yè)

　　C.醫(yī)藥制造企業(yè)

　　D.飲料銷售企業(yè)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目?；瘖y品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　【單選題】某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2019年1月1日向乙公司借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2019年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為(　)萬元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.350

　　D.0

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目。向非金融機構(gòu)借款的利息，支付的利息不超過銀行同期同類貸款利率，可以扣除，2019年電子公司企業(yè)所得稅可扣除的該筆借款的利息費用=5000×7%=350(萬元)。

　　【多選題】下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅處理，正確的有(　)。

　　A.電信企業(yè)按照企業(yè)合同收入的5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額

　　B.人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

　　C.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

　　D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后的15%計算可扣除傭金限額

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項目。選項CD：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。其他企業(yè)按合同或協(xié)議確認(rèn)收入金額的5%扣除。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的有(　)。

　　A.增值稅

　　B.契稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金。增值稅和企業(yè)所得稅不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.被沒收財物的損失

　　C.向投資者支付的股息

　　D.繳納的教育費附加

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核稅前禁止扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)國家規(guī)定公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計算所得稅時，準(zhǔn)予扣除的有(　)。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核稅前扣除項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;與取得收入無關(guān)的其他支出。AC選項正確。

　　【多選題】居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款的罰息

　　B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　C.未能形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核稅前扣除項目。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除。

　　【單選題】某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的計算。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

　　【單選題】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是(　)。

　　A.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

　　B.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　C.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得

　　D.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項A：不需要在我國納稅;選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

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