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【單選題】(2018 年)甲公司 2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 300 萬元,工資、薪金總額為 40 萬元,全年撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為 2 萬元,且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi)為( )萬元。
A.2
B.0
C.1
D.0.8
【答案】D
【解析】本題考核稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資、薪金總額 2%的部分,準(zhǔn)予扣除。按照企業(yè)所得稅規(guī)定計(jì)算可以扣除的工會經(jīng)費(fèi)=40×2%=0.8(萬元)。
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【判斷題】(2016 年)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以據(jù)實(shí)全額扣除。( )
【答案】√
【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以據(jù)實(shí)全額在企業(yè)所得稅前扣除。
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