2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(2月9日)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　【多選題】軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

　　A.職工培訓(xùn)費(fèi)

　　B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.工資薪金支出

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核稅前扣除項(xiàng)目。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，C 錯(cuò)誤。

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預(yù)約報(bào)名提醒

　　【單選題】某企業(yè) 2019 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 20 萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款 5 萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè) 2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稅前特殊扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在本題中，捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額 5 萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，只能在稅前扣除 2.4 萬(wàn)元。

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