2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(2月10日)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　【單選題】2018 年甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1200 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 40 萬(wàn)元，視同銷售收入 10 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入 20 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 200 萬(wàn)元，甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)增數(shù)額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.9.5

　　B.12.5

　　C.14

　　D.20

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售(營(yíng)業(yè))收入的 15%=(1200+40+10)x15%=187.5(萬(wàn)元)<200 萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除 187.5 萬(wàn)元，調(diào)增 12.5 萬(wàn)元。

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　　【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 30%的比例扣除的有(　　)。

　　A.化妝品銷售企業(yè)

　　B.化妝品制造企業(yè)

　　C.醫(yī)藥制造企業(yè)

　　D.飲料銷售企業(yè)

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

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