2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(2月11日)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　【單選題】(2017 年)甲公司 2016 年銷(xiāo)售收入為 2200 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為 60 萬(wàn)元，且能提供有效憑證。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.11

　　B.60

　　C.36

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 5‰。本題 36(60×60%)>11(2200×5‰)，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 11 萬(wàn)元。

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　　【單選題】(2015 年)某制造企業(yè) 2014 年取得商品銷(xiāo)售收入 3000 萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入 200 萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 18 萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。銷(xiāo)售收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入，本題的銷(xiāo)售收入=3000+200=3200(萬(wàn)元)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 5‰。銷(xiāo)售收入的 5‰=3200×5‰=16(萬(wàn)元)，發(fā)生額的 60%=18×60%=10.8(萬(wàn)元);因此本題選項(xiàng) A 正確。

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