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　　【單選題】(2016 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

　　B.企業(yè)支付的合同違約金

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稅前禁止扣除項目。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款(選項 A);(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息(選項 CD)。

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　　【單選題】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　　)。

　　A.合理的勞動保護支出

　　B.向投資者支付的股息

　　C.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D.為投資者支付的商業(yè)保險

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅前扣除項目。選項 BC 屬于禁止扣除項目;選項 D，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

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