2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(2月16日)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　【多選題】(2018 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè) 2017 年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的股息 30 萬(wàn)元

　　B.稅收滯納金 3 萬(wàn)元

　　C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 35 萬(wàn)元

　　D.被沒(méi)收財(cái)物的損失 5 萬(wàn)元

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)——禁止扣除項(xiàng)目。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)(選項(xiàng) A);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項(xiàng) B);(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失(選項(xiàng) D);(5)國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出;(6)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。

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預(yù)約報(bào)名提醒

　　【多選題】居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款的罰息

　　B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C.未能形成無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

　　D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。

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