2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考前測(cè)評(píng)試題(13)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　『例題·單選題』持有過(guò)量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是( )。

　　A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大

　　B.收益水平下降

　　C.償債能力下降

　　D.資產(chǎn)流動(dòng)性下降

　　『正確答案』B

　　『答案解析』現(xiàn)金屬于非盈利資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過(guò)多，導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。

　　『例題·單選題』企業(yè)在銷(xiāo)售旺季為方便客戶(hù)，提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金，該現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)主要表現(xiàn)為( )。

　　A.投機(jī)性需求

　　B.投資性需求

　　C.交易性需求

　　D.預(yù)防性需求

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)在銷(xiāo)售旺季為方便客戶(hù)提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金是為了滿(mǎn)足銷(xiāo)售旺季的正常周轉(zhuǎn)， 因此該現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)主要表現(xiàn)為交易性需求。

　　『例題·多選題』預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需要考慮的因素包括( )。

　　A.企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度

　　B.企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度

　　C.企業(yè)臨時(shí)融資的能力

　　D.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)需要

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需要考慮的因素包括：(1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度;(2)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。

　　『例題·單選題』運(yùn)用成本模型計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是( )。

　　A.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

　　C.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最 佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』在成本模型下，最 佳現(xiàn)金持有量指的是管理成本、機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

　　『例題·多選題』運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最 佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。

　　A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大

　　C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，短缺成本越小。

　　『例題·單選題』某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金最低持有量為 15 萬(wàn)元， 現(xiàn)金余額回歸線(xiàn)為 80 萬(wàn)元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 220 萬(wàn)元，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是( )萬(wàn)元。

　　A.65

　　B.95

　　C.140

　　D.205

　　『正確答案』C

　　『答案解析』最高控制線(xiàn)H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬(wàn)元)，由于現(xiàn)金持有量 220 萬(wàn)元高于上限， 則投資于有價(jià)證券的金額=220-R=220-80=140(萬(wàn)元)。

　　『例題·單選題』下列成本中，屬于確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型和隨機(jī)模型都需要考慮的是( )。

　　A.機(jī)會(huì)成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.轉(zhuǎn)換成本

　　『正確答案』A

　　『答案解析』在成本模型下，需要考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本;根據(jù)隨機(jī)模型的計(jì)算公式可知，隨機(jī)模型需要考慮的成本包括轉(zhuǎn)換成本和機(jī)會(huì)成本。所以本題的答案為選項(xiàng) A。

　　『例題·單選題』某公司當(dāng)年的資本成本率為 10%，現(xiàn)金平均持有量 30 萬(wàn)元，現(xiàn)金管理費(fèi)用 2 萬(wàn)元，現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本為 1.5 萬(wàn)元，則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是( )萬(wàn)元。

　　A.6.5

　　B.5.0

　　C.3.0

　　D.3.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金平均持有量×資本成本率=30×10%=3(萬(wàn)元)

　　『例題·單選題』某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模式確定的最 佳現(xiàn)金持有量為 100000 元，有價(jià)證券的年利率為 10%。在最 佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用的相關(guān)總成本為( )元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』現(xiàn)金持有量的存貨模型下，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=交易成本+機(jī)會(huì)成本，達(dá)到最 佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本=交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×機(jī)會(huì)成本，本題中，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為 10%，最 佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=(100000/2)×10%=5000(元)，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　『例題·計(jì)算分析題』B 公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年(按 360 天計(jì)算)需要現(xiàn)金 250000 元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的交易成本為每次 500 元，有價(jià)證券的年利率為 10%。

　　要求：

　　(1)運(yùn)用存貨模型計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。

　　(3)計(jì)算最 佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。

　　『正確答案』

　　(1)最 佳現(xiàn)金持有量=(2×250000×500/10%)^(1/2)=50000(元)

　　(2)全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=(2×250000×500×10%) ^(1/2)=5000(元) 全年現(xiàn)金交易成本=250000/50000×500=2500(元)

　　全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本=(50000/2)×10%=2500(元)

　　(3)最 佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)=250000÷50000=5(次)

　　有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72(天)

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