中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)習(xí)題：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，更多關(guān)于中級會計(jì)職稱考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會計(jì)師”。

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　　[單選題]北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2018年12月，該公司取得廣告制作費(fèi)800萬元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票。此外，當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元，則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()萬元。

　　A30.28

　　B7.64

　　C6.28

　　D43.11

　　參考答案：C

　　[單選題]下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　D將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　參考答案：A

　　[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營二手車交易，2020年2月取得含銷售額206萬元除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和34.8萬元的價(jià)格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅為()萬元。

　　A8.2

　　B9.3

　　C11.3

　　D11.4

　　參考答案：A

　　[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率為10%，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A14300

　　B18500

　　C17600

　　D18700

　　參考答案：A

　　[單選題]某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品113萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬。

　　A8.47

　　B12.47

　　C11.47

　　D17.86

　　參考答案：A

　　[單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A將購進(jìn)的貨物用于無償贈(zèng)送

　　B將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需的材料

　　C外購的貨物因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)

　　D外購的貨物在存儲過程中發(fā)生的合理損耗

　　參考答案：C

　　[單選題]某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。那么，該公司12月可申請辦理即征即退的增值稅為()萬元。

　　A334.95

　　B184.95

　　C91.36

　　D32.75

　　參考答案：D

　　[單選題]甲公司為小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為128萬元，其中銷售自用辦公用房取得收入120萬元，銷售貨物取得收入8萬元，應(yīng)()。

　　A按128萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　B按120萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C按8萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　D按128萬元減半計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　參考答案：B

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