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　　1、某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。20x5年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。20x5年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　[答案]C

　　[解析]本題考查核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35(萬(wàn)元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=35×25%=8.75(萬(wàn)元)，故選項(xiàng)C正確。

　　2、20x5年某公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一套辦公用房，租期10年。20x6年6月該公司對(duì)辦公用房進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用50萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是()。

　　A.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

　　B.改建費(fèi)用應(yīng)從20x6年6月開(kāi)始進(jìn)行攤銷

　　C.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理

　　D.改建費(fèi)用應(yīng)在兩年內(nèi)攤銷

　　[答案]C

　　[解析]租入固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤攤銷自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

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