2021中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案(1)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月進(jìn)口一批化妝品，買價(jià)為100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元。計(jì)算該廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅(關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%)。

　　[答案](1)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

　　關(guān)稅完稅價(jià)格=100+10=110(萬(wàn)元)

　　關(guān)稅=110×20%=22(萬(wàn)元)

　　組成計(jì)稅價(jià)格=(110+22)÷(1-30%)=188.57(萬(wàn)元)

　　(2)應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=188.57×13%=24.51(萬(wàn)元)

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為免征增值稅的有()。

　　A.向社會(huì)收購(gòu)古書(shū)或舊書(shū)

　　B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　C.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

　　D.體育彩票發(fā)行收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]本題考查免征增值稅的項(xiàng)目。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，上述四項(xiàng)均免征增值稅。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的有()。

　　A.個(gè)人銷售自建自用住房

　　B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

　　C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

　　D.單位轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　[答案]ABC

　　[解析]個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的屬于免征增值稅項(xiàng)目，單位轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的照章征收增值稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　4、下列項(xiàng)目中，屬于免征增值稅的有()。

　　A.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款

　　B.人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)收入

　　C.將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　D.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥

　　[答案]ACD

　　[解析]保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅，并非針對(duì)所有的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品免稅。

　　5、某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬(wàn)元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。那么，該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為()萬(wàn)元。

　　A.334.95

　　B.184.95

　　C.91.36

　　D.32.75

　　[答案]D

　　[解析]本題考核增值稅的即征即退。

　　2019年12月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(萬(wàn)元)。

　　當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為274.13-150=124.13(萬(wàn)元)。

　　當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為124.13÷[3000+50+(1+9%)]=4.08%，超過(guò)了3%的標(biāo)準(zhǔn)。

　　該管道運(yùn)輸公司2019年12月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(萬(wàn)元)。

　　可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為124.13-91.38=32.75(萬(wàn)元)。

　　6、甲公司為小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為128萬(wàn)元，其中銷售自用辦公用房取得收入120萬(wàn)元，銷售貨物取得收入8萬(wàn)元，應(yīng)()。

　　A.按128萬(wàn)元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　B.按120萬(wàn)元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.按8萬(wàn)元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　D.按128萬(wàn)元減半計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　[答案]B

　　[解析]小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。甲公司銷售貨物取得收入8萬(wàn)元，未超過(guò)10萬(wàn)元，該部分收入免征增值稅。

　　7、金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度自行選定該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。()

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度選擇該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

　　8、根據(jù)規(guī)定，上海市的個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。()

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]上海市適用的政策為個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

　　9、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)中，免征增值稅的有()。

　　A.工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)

　　B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　C.向境外單位提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述境內(nèi)單位和個(gè)人銷售的服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)均適用免征增值稅政策。

　　10、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以根據(jù)業(yè)務(wù)的不同分別選擇適用免稅和零稅率。()

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

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