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　　1、下列利息收入免征增值稅的有()。

　　A.國家助學貸款利息收入

　　B.國債、地方政府債利息收入

　　C.中國人民銀行對金融機構的貸款利息收入

　　D.住房公積金個人住房貸款利息收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上選項均正確。

　　2、按照現行增值稅制度規(guī)定，下列表述中正確的有()。

　　A.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

　　B.納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，可享受軟件產品增值稅即征即退政策

　　C.廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅

　　D.對納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策

　　[答案]AD

　　[解析]選項B，納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策選項C，廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資不屬于免征增值稅的范圍。

　　3、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()

　　A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

　　C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天

　　D.進口貨物，為報關進口的當天

　　[答案]AD

　　[解析]選項B，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天選項C，委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

　　4、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有()。

　　A.商業(yè)企業(yè)零售化妝品

　　B.向消費者個人銷售商品

　　C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　D.銷售免稅商品

　　[答案]ABD

　　[解析]小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具(其他個人除外)。選項C錯誤。

　　5、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。

　　A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　B.軟件產品

　　C.國家計劃內出口的卷煙

　　D.出口企業(yè)對外援助的出口貨物

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D，適用增值稅出口免稅并退稅政策。

　　6、一般納稅人，是指年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的()。

　　A.事業(yè)單位

　　B.企業(yè)

　　C.政府部門

　　D.企業(yè)性單位

　　[答案]BD

　　[解析]一般納稅人，是指年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

　　7、某企業(yè)以“買二贈一”的方式銷售貨物，2019年6月銷售甲商品80件，每件售價(含稅)4060元，同時贈送乙商品40件(乙商品不含稅單價為1800元/件)。已知甲、乙商品適用稅率均為13%。

　　要求：根據上述資料回答下列問題。

　　(1)該企業(yè)贈送的乙商品是否應當繳納增值稅?并說明理由。

　　(2)該企業(yè)本月銷項稅額為多少萬元?

　　[答案](1)該企業(yè)贈送的乙商品應當繳納增值稅。根據規(guī)定，企業(yè)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人應視同銷售繳納增值稅。

　　(2)當月銷項稅額=[4060÷(1+13%)×80×13%+1800×40×13%]÷10000=4.673(萬元)。

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