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　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

　　A.企業(yè)接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業(yè)債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　[答案]D

　　[解析]選項A、B、C，屬于企業(yè)所得稅的應稅收入。選項D，國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的范圍。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是()。

　　A.依照外國法律在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　C.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　[答案]D

　　[解析]非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律在外國成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是()。

　　A.企業(yè)支付的合同違約金

　　B.企業(yè)所得稅稅歉

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

　　D.企業(yè)繳納的稅收滯納金

　　[答案]A

　　[解析]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、行政機關及司法機關處以的罰款、罰金和被沒收財產(chǎn)的損失，以及企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費等在計算應納稅所得額時不予扣除，選項B、C、D錯誤。企業(yè)因違約支付的違約金是準予稅前扣除，故A選項正確。

　　4、企業(yè)應當自年度終了之日起()個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.6

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款，選項C正確。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按照負擔所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定所得來源地的是()。

　　A.銷售貨物所得

　　B.提供勞務所得

　　C.轉讓動產(chǎn)所得

　　D.租金所得

　　[答案]D

　　[解析]選項A，銷售貨物所得，按照交易活動的發(fā)生地確定。選項B，提供給勞務的所得，按照勞務發(fā)生地確定。選項C，動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定。選項D，利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定，或按照支付所得的個人的住所地確定。

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是()。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.債務重組收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　[答案]C

　　[解析]選項A屬于不征稅收入。選項B、D屬于免稅收入。

　　7、某超市20x3年實發(fā)工資總額為1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出84萬元;20x4年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算20x4年應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出為()萬元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　[答案]D

　　[解析]20x3年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額=1000×8%=80(萬元)，實際發(fā)生支出84萬元，故20x3年度準予扣除的職工教育經(jīng)費為80萬元，其余的4萬元準予結轉以后年度扣除20x4年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額=1200×8%=96(萬元)，實際發(fā)生支出28萬元，故28萬元準予在20x4年度稅前全額扣除，而20x3年結轉的4萬元也可以在限額96萬元內(nèi)全部扣除。因此，20x4年度準予扣除的職工教育經(jīng)費為32萬元，選項D正確。

　　8、甲公司20x0年收入總額為10000萬元，企業(yè)經(jīng)營成本、費用等各項支出共計5500萬元，其中通過公益性社會組織向地震災區(qū)捐款550萬元。20x0年甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時依法準予扣除的捐贈為()萬元。

　　A.550

　　B.350

　　C.540

　　D.100

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，公益性的捐贈，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除超過年度利潤總額12%部分，準予結轉以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。甲公司的年度利潤總額為4500萬元(10000-5500)，因此，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的捐贈為4500×12%=540(萬元)。因此，選項C正確。

　　9、下列關于固定資產(chǎn)確定計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是()。

　　A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

　　C.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎

　　D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅愛為計稅基礎

　　[答案]C

　　[解析]通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以公允價值和支付的稅費為計稅基礎，故選項C錯誤。

　　10、某保險公司注冊資本為1000萬元。20X6年按同期銀行的貸款利率從其關聯(lián)企業(yè)借款6000萬元，發(fā)生利息支出360萬元，該保險公司在計算20x6年企業(yè)所得稅時，準予扣除的利息為()萬元。

　　A.120

　　B.300

　　C.360

　　D.540

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，接受關聯(lián)方債權性投資與權益性投資的比例為金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1。保險公司為金融性企業(yè)，其注冊資本為1000萬元，關聯(lián)方的債權投資不應超過1000×5=5000(萬元)，實際借款6000萬元，故準予扣除的利息=5000×(3604-6000)=300(萬元)，超出部分不予扣除。

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