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　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)收入確認的一般原則為()。

　　A.收付實現(xiàn)制

　　B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

　　C.相關(guān)性原則

　　D.合理性原則

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)收入確認的一般原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得非貨幣形式的收入，確定收入額的依據(jù)是()。

　　A.公允價值

　　B.市場價值

　　C.協(xié)議價值

　　D.資產(chǎn)賬面價值

　　[答案]A

　　[解析]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得非貨幣形式的收入，以公允價值確定收入額。故選項A正確。

　　3、甲公司是居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額800萬元。有一筆來源于境外的特許權(quán)使用費所得100萬元，在境外繳納稅款20萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款為()萬元。

　　A.200

　　B.225

　　C.220

　　D.205

　　[答案]D

　　[解析](800+100)×25%-20=205(萬元)。

　　4、甲公司是居民企業(yè)，在A國和B國各擁有一個辦事處。甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，境外分支機構(gòu)營業(yè)利潤分別為100萬元和200萬元，在當?shù)乩U納企業(yè)所得稅分別為30萬元和40萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采取“分國不分項”抵免計算方式。甲公司當年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款為()萬元。

　　A.75

　　B.135

　　C.200

　　D.125

　　[答案]B

　　[解析](500+100+200)×25%-100×25%-40=135(萬元)。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計算折舊扣除的是()。

　　A.未投入使用的機器設(shè)備

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的廠房

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　[答案]C

　　[解析]

　　6、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年度銷售電器取得含增值稅收入4520萬元，銷售成本為3000萬元，期間費用為500萬元，營業(yè)外支出200萬元(其中190萬元為公益性捐贈支出，10萬元為罰款)。企業(yè)稅前可以扣除的公益性捐贈支出為()萬元。

　　A.190

　　B.36

　　C.182.4

　　D.122.4

　　[答案]B

　　[解析]銷售(營業(yè))收入=4520÷(1+13%)=4000(萬元)。企業(yè)利潤=4000-3000-500-200=300(萬元)。公益性捐贈不超過利潤的12%=300×12%=36(萬元)。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，不可以按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的是()。

　　A.廣告制作費

　　B.大型產(chǎn)品的安裝費

　　C.商品銷售的售后服務(wù)費

　　D.軟件開發(fā)費

　　[答案]C

　　[解析]商品銷售的售后服務(wù)費，包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。

　　8、甲公司與乙公司2019年9月10日簽訂贈與合同，甲公司受贈一套廠房。9月20日雙方公證合同。11月1日甲公司繳納相關(guān)稅費。12月9日完成廠房的過戶登記。甲公司確認捐贈收入的時間為()。

　　A.9月10日

　　B.9月20日

　　C.11月1日

　　D.12月9日

　　[答案]D

　　[解析]接受捐贈以收到資產(chǎn)確認收入，不動產(chǎn)以過戶登記為所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此選項D正確。

　　9、甲公司2013年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該虧損彌補的期限最長并不得超過的年限為()年。

　　A.2016

　　B.2017

　　C.2018

　　D.2019

　　[答案]C

　　[解析]虧損彌補不超過5年，因此允許彌補2014年、2015年、2016年、2017年和2018年。

　　10、2019年甲公司購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，不含增值稅價款為160萬元。2019年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額200萬元。2019年度甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()

　　萬元。

　　A.50

　　B.10

　　C.34

　　D.40

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。因此允許抵扣16萬元。200×25%-16=34(萬元)。

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