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　　1、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是()元。

　　A.7280

　　B.9520

　　C.11623.94

　　D.13600

　　[答案]A

　　[解析](1)納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅(2)甲企業(yè)應(yīng)納增值稅銷項稅額=1000×80×70%×13%=7280(元)。

　　2、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()元。

　　A.2282

　　B.2291.96

　　C.2448

　　D.2477.88

　　[答案]A

　　[解析]應(yīng)繳納的增值稅=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。

　　3、某企業(yè)(一般納稅人)將一輛自己使用過3年的小轎車以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是()。

　　A.可以選擇按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　B.暫按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　D.不交增值稅

　　[答案]C

　　[解析]納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

　　B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式

　　C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

　　D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

　　[答案]B

　　[解析]選項A，食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利，屬于將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費的情形，視同銷售貨物選項C，電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者，屬于將自產(chǎn)的貨物分配給股東或投資者，視同銷售貨物。選項D，紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心，屬于將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷售貨物，以上視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。選項B，商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式，屬于將外購的貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　5、以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是()。

　　A.固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶在其居住所在地申報納稅

　　C.進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.總機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　[答案]B

　　[解析]非固定業(yè)戶在其銷售所在地申報納稅。

　　6、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。

　　A.單位銷售自建住房

　　B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　C.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

　　D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

　　[答案]D

　　[解析]選項A，個人(而非單位)銷售自建自用住房，免征增值稅，選項B，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅。選項C，殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅。選項D，殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品沒有免稅優(yōu)惠。

　　7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。

　　A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

　　B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍

　　C.登記為一般納稅人的個體工商戶不適用起征點的規(guī)定

　　D.小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到起征點，也應(yīng)繳納增值稅

　　[答案]C

　　[解析]選項A，增值稅的起征點只涉及個人，不涉及單位，選項B，對于達(dá)到或超過起征點的，全部銷售額納入征稅范圍。選項D，對于未達(dá)到規(guī)定的起征點的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　8、下列出口貨物或服務(wù)中，屬于免退稅范圍的是()。

　　A.避孕藥品

　　B.國際運(yùn)輸

　　C.外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)

　　D.來料加工復(fù)出口的貨物

　　[答案]C

　　[解析]選項B，國際運(yùn)輸屬于零稅率范圍，實行免抵退稅選項C，外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)，屬于免退稅范圍選項A、D，免稅但不予退稅。

　　9、下列銷售業(yè)務(wù)中，適用增值稅稅率6%的是()。

　　A.食用鹽

　　B.基礎(chǔ)電信

　　C.無形資產(chǎn)

　　D.出口貨物

　　[答案]C

　　[解析]食用鹽、基礎(chǔ)電信適用稅率均為9%出口貨物適用稅率為零。

　　10、試點納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的()為銷售額。

　　A.全部價款

　　B.價外費用

　　C.全部價款和價外費用

　　D.全部價款和價外費用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費后的余額

　　[答案]D

　　[解析]試點納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費后的余額為銷售額。

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