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　　1、甲企業(yè)20x6年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計算20x6年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有()。

　　A.公益性捐贈支出200萬元

　　B.職工福利費支出160萬元

　　C.職工教育經(jīng)費支出140萬元

　　D.20x6年7月至20x7年6月期間的廠房租金支出50萬元

　　[答案]AB

　　[解析]選項A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項B，職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項C，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×8%=120(萬元)，實際發(fā)生140萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除。選項D，20x6年7月至20x7年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在20x6年和20x7年扣除，不能全部在20x6年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　2、允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度于企業(yè)所得稅前扣除的費用有()。

　　A.業(yè)務(wù)招待費

　　B.職工教育經(jīng)費

　　C.廣告費

　　D.業(yè)務(wù)宣傳費

　　[答案]BCD

　　[解析]現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工教育費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度抵扣。

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