2021中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練(8月12日)

2021-08-12 10:12:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事遠洋運輸業(yè)務(wù)。2019年6月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額46.8萬元開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1362.5萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應繳納的增值稅為()萬元。

　　A.46.8

　　B.119.1

　　C.72.3

　　D.165.9

　　[答案]C

　　[解析]運輸收入適用9%稅率，打撈收入為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用6%稅率。1362.5÷(1+9%)×9%+116.6÷(1+6%)×6%-46.8=72.3(萬元)。

　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月支出情況如下購買辦公用品支付565萬元采購小汽車支付452萬元因管理不善，上月購買的辦公用品被盜，購入價為22.6萬元，該批辦公用品購進時的進項稅額已抵扣。甲公司當月可抵扣的增值稅進項稅額為()萬元。

　　A.117

　　B.119.6

　　C.114.4

　　D.94.4

　　[答案]C

　　[解析]保管不善的購進貨物損失，應當轉(zhuǎn)出進項稅額。(565+452)÷(1+13%)×13%-22.6÷(1+13%)×13%=114.4(萬元)。


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    主講會計實務(wù)

    高級企業(yè)風險內(nèi)控師，全國大學生財稅技能大賽裁判組成員，講課內(nèi)容豐富，氣氛輕松有趣，擅長從身邊案例入手，幫助學生理解記憶。
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    主講中級經(jīng)濟法

    12年教學經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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