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　　1、下列關(guān)于編制彈性預(yù)算的公式法的表述中，正確的有()。

　　A.相關(guān)彈性定額可能僅適用于一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)

　　B.需要按公式進行成本分解

　　C.便于在一定范圍內(nèi)計算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本

　　D.需要在“備注”中說明適用不同業(yè)務(wù)量范圍的固定成本和單位變動成本

　　[答案]ABCD

　　[解析]編制彈性預(yù)算的公式法的優(yōu)點是：便于在一定范圍內(nèi)計算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，可比性和適應(yīng)性 強，編制預(yù)算的工作量相對較小。缺點是：按公式進行成本分解比較麻煩，對每個費用子項目甚至細目逐一進行成本分解，工作量很大;對于階梯成本和曲線成本只能先用數(shù)學(xué)方法修正為直線，才能應(yīng)用公式法;必要時，還需在“備注”中說明適用不同業(yè)務(wù)量范圍的固定費用和單位變動費用。此外，應(yīng)用公式法編制預(yù)算時，相關(guān)彈性定額可能僅適用于一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)。當(dāng)業(yè)務(wù)量變動超出該適用范圍時，應(yīng)及時修正、更新彈性定額，或改為列表法編制。

　　2、下列有關(guān)滾動預(yù)算法的表述中，正確的有()。

　　A.逐期滾動，持續(xù)推進

　　B.按照預(yù)算編制周期，可以分為短期、中期、長期滾動預(yù)算

　　C.有列表法和公式法兩種具體方法

　　D.可以有效指導(dǎo)企業(yè)營運，強化預(yù)算的決策與控制職能

　　[答案]AD

　　[解析]彈性預(yù)算有列表法和公式法兩種具體方法，選項C錯誤;按照預(yù)算編制周期，可以將滾動預(yù)算分為中期滾動預(yù)算和短期滾動預(yù)算，選項B錯誤。

　　3、編制全面預(yù)算過程中，不需要預(yù)計現(xiàn)金支出的預(yù)算有()。

　　A.生產(chǎn)預(yù)算

　　B.直接人工預(yù)算

　　C.制造費用預(yù)算

　　D.產(chǎn)品成本預(yù)算

　　[答案]ABD

　　[解析]生產(chǎn)預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算不涉及現(xiàn)金收支;直接人工預(yù)算可以直接參加資金預(yù)算的匯總，無須預(yù)計現(xiàn)金支出;制造費用預(yù)算中包含折舊等非付現(xiàn)費用，需要預(yù)計現(xiàn)金支出。

　　4、下列各項屬于預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則有()。

　　A.融合性原則

　　B.平衡管理原則

　　C.重要性原則

　　D.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

　　[答案]ABD

　　[解析]企業(yè)進行預(yù)算管理，一般應(yīng)遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向原則、過程控制原則、融合性原則平衡管理原則、權(quán)變性原則。所以選項A、B、D正確。

　　5、甲公司銷售收入中，預(yù)計銷售當(dāng)季度收回貨款70%，次季度收款20%，第三季度收款10%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為11000元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款5000元，第四季度銷售的應(yīng)收賬款6000元。則甲公司上年第三季度和第四季度的銷售收入分別為()元。

　　A.50000

　　B.43000

　　C.30000

　　D.20000

　　[答案]AD

　　[解析]上年第三季度銷售在上年末只有10%未收現(xiàn)，因此上年第三季度銷售收入=5000/10%=50000(元);上年第四季度銷售在上年末有30%未收現(xiàn)，因此上年第四季度銷售收入=6000/30%=20000(元)。

　　6、已知：某公司2019年第1~3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第3個月收現(xiàn)。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。

　　4月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：材料采購8000萬元(當(dāng)月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用8000萬元(其中折舊費等非付現(xiàn)費用4000萬元);營業(yè)費用和管理費用1000萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1900萬元;購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末要求現(xiàn)金余額不低于100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月的下列指標(biāo)：

　　(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入;

　　(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出;

　　(3)現(xiàn)金余缺;

　　(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

　　(5)4月末應(yīng)收賬款余額。

　　[答案](1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=2月銷售收現(xiàn)+3月銷售收現(xiàn)+4月銷售收現(xiàn)=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬元)

　　(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=應(yīng)付賬款付現(xiàn)+當(dāng)月采購付現(xiàn)+工資費用+制造費用付現(xiàn)+營業(yè)費用+支付消費稅+預(yù)繳所得稅=5000+8000×70%+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(萬元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=4月初余額(3月末余額)+本月經(jīng)營性現(xiàn)金收入-本月經(jīng)營性現(xiàn)金支出-本月資本性現(xiàn)金支出=80+39800-29900-12000=-2020(萬元)

　　(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額=現(xiàn)金短缺+月末要求的最低現(xiàn)金余額=2020+100=2120(萬元)

　　(5)4月末應(yīng)收賬款余額=3月銷售額的未收現(xiàn)部分+4月銷售額的未收現(xiàn)部分=41000×10%+40000×30%=16100(萬元)。

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