2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試試題(10)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A.分配給投資者

　　B.增值稅免稅項(xiàng)目

　　C.簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

　　D.個(gè)人消費(fèi)

　　[答案]A

　　[解析]本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。選項(xiàng)A：將購進(jìn)的貨物用于分配給投資者，屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)BCD：增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，不正確的是()。

　　A.非正常損失的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購進(jìn)的貸款服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　[答案]C

　　[解析]本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。選項(xiàng)A：非正常損失的購進(jìn)貨物不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)CD：一般納稅人購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3、下列關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵扣表述錯(cuò)誤的是()。

　　A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

　　B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額

　　C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

　　D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

　　[答案]C

　　[解析]抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

　　4、下列選項(xiàng)中，屬于適用免退稅辦法的情形的是()。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物

　　B.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)

　　C.對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

　　D.列名生產(chǎn)企業(yè)(稅法對(duì)具體范圍有規(guī)定)出口非自產(chǎn)貨物

　　[答案]B

　　[解析]不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)適用免退稅辦法。

　　5、下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的說法中，正確的是()。

　　A.增值稅電子發(fā)票可以是專用發(fā)票也可以是普通發(fā)票

　　B.增值稅電子發(fā)票是電子版的，不可以自行打印版式文件

　　C.增值稅電子發(fā)票的發(fā)票代碼是11位

　　D.發(fā)票號(hào)碼是8位

　　[答案]D

　　[解析]增值稅電子發(fā)票是普通發(fā)票，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.啤酒

　　B.食品

　　C.計(jì)算器

　　D.遮陽帽

　　[答案]C

　　[解析]商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

　　7、一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

　　B.提供免稅勞務(wù)

　　C.向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

　　D.向一般納稅人提供修理修配勞務(wù)

　　[答案]D

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是()。

　　A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　[答案]C

　　[解析]本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)C：采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　9、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

　　D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物

　　[答案]A

　　[解析]來料加工復(fù)出口的貨物，即原料進(jìn)口免稅，加工后復(fù)出口不辦理退稅。

　　10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A.軟件服務(wù)

　　B.研發(fā)服務(wù)

　　C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.合同能源管理服務(wù)

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核增值稅的稅率——零稅率。選項(xiàng)ABD適用零稅率;選項(xiàng)C免征增值稅。

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