2022中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)練習(xí)題(9)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　1.下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金的等式中正確的是( )。

　　A.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　B.營(yíng)運(yùn)資金=資產(chǎn)-負(fù)債

　　C.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-自發(fā)性的流動(dòng)負(fù)債

　　D.營(yíng)運(yùn)資金=長(zhǎng)期資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　2.下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的是( )。

　　A.來(lái)源具有多樣性

　　B.數(shù)量具有波動(dòng)性

　　C.實(shí)物形態(tài)具有一致性和易變現(xiàn)性

　　D.周轉(zhuǎn)具有短期性

　　3.下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金的等式中正確的是( )。

　　A.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　B.營(yíng)運(yùn)資金=資產(chǎn)-負(fù)債

　　C.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-自發(fā)性的流動(dòng)負(fù)債

　　D.營(yíng)運(yùn)資金=長(zhǎng)期資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　4.營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)是( )。

　　A.滿足合理的資金需求

　　B.提高資金使用效率

　　C.節(jié)約資金使用成本

　　D.保持足夠的短期償債能力

　　5.企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金和有價(jià)證券、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨，則該企業(yè)采取的投資策略是( )。

　　A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　C.適中的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

　　D.保守的流動(dòng)資產(chǎn)籌資策略

　　6.某企業(yè)固定資產(chǎn)為 800 萬(wàn)元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為 200 萬(wàn)元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為 200 萬(wàn)元。已知長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本可提供的資金為 900 萬(wàn)元，則該企業(yè)采取的是( )。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進(jìn)融資策略

　　D.折中融資策略

　　7.企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額屬于()。

　　A.彌補(bǔ)性需求

　　B.預(yù)防性需求

　　C.投機(jī)性需求

　　D.交易性需求

　　8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收支兩條線管理模式的目的說(shuō)法不正確的是()。

　　A.對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理

　　B.提高資金使用效率

　　C.提高現(xiàn)金持有成本

　　D.通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益

　　9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之間的差額

　　D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最 佳現(xiàn)金持有量的差額

　　10.在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款所用的時(shí)間”稱為( )。

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.存貨周轉(zhuǎn)期

　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會(huì)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。也就是說(shuō)，企業(yè)將保持高水平的現(xiàn)金和有價(jià)證券、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】流動(dòng)資產(chǎn)融資策略包括期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略三種。本題永久性資產(chǎn)=800+200=1000(萬(wàn)元)，長(zhǎng)期來(lái)源 900 萬(wàn)元，說(shuō)明有 100 萬(wàn)元永久性流動(dòng)資產(chǎn)和 200 萬(wàn)元的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)由短期來(lái)源解決，臨時(shí)性負(fù)債大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，它不僅解決波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，還解決部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，屬于激進(jìn)融資策略的特點(diǎn)，因此選擇選項(xiàng) C。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)作為追求價(jià)值最大化的營(yíng)利組織，實(shí)施“收支兩條線”主要出于兩個(gè)目的：第一，對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率;第二，以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。其中，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期或收賬期。但是企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

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