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A公司是一家小型玩具制造商,2019年11月份的銷售額為40萬(wàn)元,12月份的銷售額為45萬(wàn)元。根據(jù)公司市場(chǎng)部的銷售預(yù)測(cè),預(yù)計(jì)2020年第一季度1~3月份的月銷售額分別為50萬(wàn)元、75萬(wàn)元和90萬(wàn)元。根據(jù)公司的收款政策,銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款60%,次月收款30%,第三個(gè)月收款10%。公司預(yù)計(jì)2020年3月份有30萬(wàn)元的資金缺口,為籌措所需資金,公司決定將3月初全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理,保理資金回收比率為80%。
『正確答案』
(1)2月份的現(xiàn)金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬(wàn)元)
(2)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=2月末應(yīng)收賬款×80%=(50×10%+75×40%)×80%=28(萬(wàn)元)
(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額28萬(wàn)元小于3月份的資金缺口30萬(wàn)元,所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金不能滿足當(dāng)月的資金需求。
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