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　　1、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有()。

　　A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

　　C.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　D.依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　[答案]AC

　　[解析]居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有()。

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

　　B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

　　[答案]AB

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項C：來自中國境外的利息收入，不需在我國繳納企業(yè)所得稅;選項D：來自中國境外的股息收入且該筆所得與其在中國的機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系，不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

　　3、關(guān)于收入的確認時間，下列說法正確的有()。

　　A.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入

　　B.對于宣傳媒介的收費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入

　　C.藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項C：藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動，分別確認收入。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認收入的表述中，正確的有()。

　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

　　B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

　　C.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入

　　D.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項A：為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入。選項B：長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。選項C：對商品銷售附帶安裝的，安裝費應(yīng)在商品銷售實現(xiàn)時確認收入。選項D：廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。

　　5、甲公司為居民企業(yè)。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當(dāng)計入甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A.接受乙企業(yè)給予的捐贈

　　B.收取的丙企業(yè)支付的違約金

　　C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費

　　D.收取的未到期的包裝物押金

　　[答案]ABC

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項A屬于接受捐贈收入，選項B違約金收入屬于其他收入，選項C培訓(xùn)費收入屬于提供勞務(wù)收入，應(yīng)納入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。選項D收取的未到期的包裝物押金，不計入應(yīng)納稅所得額，計入其他應(yīng)付款項。

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得從收入總額中扣除的有()。

　　A.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

　　B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

　　C.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用

　　D.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊

　　[答案]CD

　　[解析]本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有()。

　　A.向投資者支付的股息30萬元

　　B.稅收滯納金3萬元

　　C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅35萬元

　　D.被沒收財物的損失5萬元

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(選項A);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項D);(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中，正確的有()。

　　A.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準(zhǔn)予計算攤銷費用扣除

　　B.允許攤銷的無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

　　D.除有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　[答案]BCD

　　[解析]本題考核無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項A：自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

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