2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了福利費(fèi)用模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
甲公司2017年的實(shí)發(fā)工資總額為950萬元,支出的職工福利費(fèi)為150萬元,在計(jì)算該公司2017年的應(yīng)納稅所得額時(shí),支出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。(? ? ? )
勵(lì)志股份有限公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托佳瑞企業(yè)加工。6月21日勵(lì)志企業(yè)發(fā)出材料實(shí)際成本為35 950元,應(yīng)付加工費(fèi)為5 000元(不含增值稅),消費(fèi)稅率為10%,勵(lì)志企業(yè)收回后將進(jìn)行加工應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品;8月25日收回加工物資并驗(yàn)收入庫(kù),另支付往返運(yùn)雜費(fèi)100元,加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算;9月6日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品,此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費(fèi)用10 000元;福利費(fèi)用1 400元,分配制造費(fèi)用22 200元;11月30日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)。12月5日銷售甲產(chǎn)品一批,售價(jià)300 000元(不含增值稅),甲產(chǎn)品消費(fèi)稅率也為10%。收到一張3個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票,面值為351 000元。勵(lì)志股份有限公司、佳瑞企業(yè)均為一般納稅人,增值稅率為17%。 要求:編制勵(lì)志股份有限公司、佳瑞企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,同時(shí)編制勵(lì)志公司繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。
54. 某有限責(zé)任公司2011年的工資薪金總額為950萬元,支出的職工福利費(fèi)為150萬元,在計(jì)算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額時(shí),支出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。( )
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