2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了運(yùn)輸發(fā)票模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
從境外某公司引進(jìn)鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動(dòng)生產(chǎn)線,境外成交價(jià)格(離岸價(jià)格)1600萬(wàn)元。該生產(chǎn)線運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)120萬(wàn)元,境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元,另支付給賣方的傭金10萬(wàn)元。取得海關(guān)開具的完稅憑證及國(guó)內(nèi)運(yùn)輸部門開具的合法運(yùn)輸發(fā)票。關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為17%
北京市某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元,增值稅為8. 5萬(wàn)元,取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元;
(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅17萬(wàn)元;
(3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款6萬(wàn)元,增值稅為1.02萬(wàn)元;
(4)接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù),取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬(wàn)元。
(5)銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,另外收取包裝物租金 1. 17萬(wàn)元;
(6)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8. 19萬(wàn)元,舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元;
(7)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜,該批工具的采購(gòu)成本為8萬(wàn)元。
已知:該企業(yè)取得運(yùn)輸發(fā)票和專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。
要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
17. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2010年12月進(jìn)口汽車配件一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元,取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票,進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為( )萬(wàn)元。
26.93
27.63
28.05
31.88
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