2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行，同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了價(jià)稅合計(jì)模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。本月銷售一批材料，價(jià)稅合計(jì)為5 850元。該批材料計(jì)劃成本為4 200元，材料成本差異率為2%。不考慮其他因素，則該企業(yè)下列處理中正確的有（      ）。

A

銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為5 000元

B

銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為5 850元

C

銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為4 284元

D

銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為716元

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材料全屏

材料：甲公司屬于增值稅一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2017年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入88萬(wàn)元；向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入7.7萬(wàn)元；

（2）提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元；

（3）銷售本公司使用過(guò)的貨車，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該貨車的購(gòu)入時(shí)間為2008年5月，購(gòu)入價(jià)為30萬(wàn)元；

（4）購(gòu)買客車、貨車用汽油，取得加油站開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元；購(gòu)買客車、貨車用柴油，取得加油站開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為2萬(wàn)元。

已知：甲公司2008年12月31日之前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅適用稅率為11%；取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

26

【不定項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于甲公司2017年11月的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是（       ）。

A

（88＋7.7）÷（1＋17%）×17%＝13.91（萬(wàn)元）

B

（88＋7.7）÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝22.41（萬(wàn)元）

C

（88＋7.7）÷（1＋11%）×11%＝9.48（萬(wàn)元）

D

（88＋7.7）÷（1＋11%）×11%＋50×11%＝14.98（萬(wàn)元）

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某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購(gòu)進(jìn)某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)232000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元;若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。已知：金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　)元。

• A

  0

• B

  9500

• C

  10000

• D

  11000

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