2022會(huì)計(jì)資格考試每日一練：應(yīng)交稅金模擬練習(xí)題

2022-03-24 14:59:24        來(lái)源：職上網(wǎng)

　　2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行，同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了應(yīng)交稅金模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。

行政事業(yè)單位替本單位職工代扣個(gè)人所得稅應(yīng)貸記的科目是(?)。
　　A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
　　B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)
　　C、其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
　　D、其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)

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在其他條件不變的情況下，會(huì)引起總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)上升的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有（ ）。

A

用現(xiàn)金償還負(fù)債

B

借入一筆短期借款

C

用銀行存款購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備

D

用銀行存款支付應(yīng)交稅金

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   甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為33%；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。1998年至2002年有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資料如下：  （1） 1998年12月10日，收到捐贈(zèng)的尚需安裝的新設(shè)備一臺(tái)。捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)標(biāo)明，該設(shè)備的價(jià)值為2200萬(wàn)元（含增值稅額）。在該設(shè)備安裝過(guò)程中，領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，該批商品的實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為100萬(wàn)元；發(fā)生安裝人員工資費(fèi)用2萬(wàn)元。12月31日該設(shè)備安裝完工并交付使用。  該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為69萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。  （2） 2002年4月11日將該設(shè)備出售，收到價(jià)款371萬(wàn)元，并存入銀行。另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。  　　要求：  （1）編制接受設(shè)備捐贈(zèng)、安裝和交付使用的會(huì)計(jì)分錄。   （2）計(jì)算該設(shè)備1999年、2000年和2001年應(yīng)計(jì)提的折舊額。  （3）計(jì)算出售該設(shè)備所產(chǎn)生的凈損益。  （3） 編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。  （“資本公積”和“應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）    

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    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師，雙一流大學(xué)會(huì)計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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