2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了年終匯算清繳模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中,正確的有( )。
企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足 12 個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為 1 個(gè)納稅年度
企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為 1 個(gè)納稅年度
企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起 60 日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中,正確的有( )。
企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)
企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度
企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個(gè)納稅年度
企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
某企業(yè)2013年全年實(shí)現(xiàn)收入總額5000萬(wàn)元,含出租倉(cāng)庫(kù)收入100萬(wàn)元、國(guó)債利息收入5萬(wàn)元、金融債券利息收入10萬(wàn)元、從被投資居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)40萬(wàn)元;在進(jìn)行年終匯算清繳時(shí),自查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:
(1)12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán),取得收入50萬(wàn)元未作收入處理,該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面成本30萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷;
(2)12月份向企業(yè)職工發(fā)放自產(chǎn)貨物,成本價(jià)25萬(wàn)元,市場(chǎng)不含增值稅銷售價(jià)格38萬(wàn)元。企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)格直接沖減了產(chǎn)成品賬戶;
(3)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元。
要求:計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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