2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,“熟能生巧”,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了職工福利費(fèi)支出模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
甲企業(yè)2012年合理工資薪金支出100萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元;已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)14%和2.5%。甲企業(yè)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為( )萬(wàn)元。
100×14%+1.5=15.5
100×14%+100×2.5%=16.5
18+1.5=19.5
18+100×2.5%=20.5
下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中,不正確的是( )。
企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出,準(zhǔn)予扣除
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除
企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予扣除
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中,正確的有(?。?。
企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出,準(zhǔn)予扣除
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除
企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予扣除
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