2022年會計資格考試公司內(nèi)部控制模擬題
2022-07-14 17:49:30 來源：職上網(wǎng)
真題演練是高效備考的有效途徑之一，同學(xué)們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識點(diǎn)的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了公司內(nèi)部控制模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。
蔡妍注冊會計師負(fù)責(zé)對秦升公司2017年度的財務(wù)報表進(jìn)行審計，在對秦升公司內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試時，下列審計程序中通常需要與其他審計程序結(jié)合使用的是（? ? ?）。
注冊會計師負(fù)責(zé)審計大華公司2017年財務(wù)報表，了解到大華公司因特殊事項(xiàng)需要坐支現(xiàn)金的均符合公司內(nèi)部控制的要求。以下選項(xiàng)中屬于能夠授權(quán)審批公司坐支現(xiàn)金的是（ ? ? ?）。
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表。在了解甲公司內(nèi)部控制后，A注冊會計師決定采用審計抽樣的方法對擬信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，部分做法摘錄如下：
(1)為測試2015年度信用審核控制是否有效運(yùn)行，將215年1月1日至11月30日期間的所有銷售單界定為測試總體。
(2)為測試2015年度采購付款憑證審批控制是否有效運(yùn)行，將采購憑證缺乏審批人員簽字或雖有簽字但未按制度審批的界定為控制偏差。
(3)在使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本項(xiàng)目時，由于所選中的1張憑證已經(jīng)丟失，無法測試，直接用隨機(jī)數(shù)表另選1張憑證代替。
(4)在對存貨驗(yàn)收控制進(jìn)行測試時，確定樣本規(guī)模為60，測試后發(fā)現(xiàn)3例偏差。在此情況下，推斷2015年度該項(xiàng)控制偏差率的最佳估計為5％。
(5)在上述第(4)項(xiàng)的基礎(chǔ)上，A注冊會計師確定的信賴過度風(fēng)險為5％，可容忍偏差率為7％。由于存貨驗(yàn)收控制的偏差率的最佳估計不超過可容忍偏差率，認(rèn)定該項(xiàng)控制運(yùn)行有效(注：信賴過度風(fēng)險為5％時，樣本中發(fā)現(xiàn)偏差數(shù)“3”對應(yīng)的控制測試風(fēng)險系數(shù)為7.8)。
要求：
針對上述第(1)~(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計師的做法是否正確。如不正確，簡要說明理由。
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