真題演練是高效備考的有效途徑之一，同學(xué)們在備考會(huì)計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。

材料全屏

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)。2017年部分財(cái)務(wù)資料如下：

（1）銷售液晶電視機(jī)取得不含稅收入8 400萬元，與之配比的銷售成本5 660萬元；

（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；

（3）出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；

（4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；

（5）取得國債利息收入20萬元，取得未上市居民企業(yè)股息收入10萬元；

（6）期間費(fèi)用共計(jì)2 500萬元，不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，其中管理費(fèi)用850萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用300萬元；

（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

26

【不定項(xiàng)選擇題】

有關(guān)甲企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額，下列計(jì)算正確的是（      ）。

A

800萬元

B

800×50%=400（萬元）

C

500+（800-500）×50%=650（萬元）

D

500+（800-100-500）×50%=600（萬元）

　　點(diǎn)擊查看答案

按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有(　　)。

• A

  從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

• B

  從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

• C

  從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

• D

  符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　點(diǎn)擊查看答案

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（　?。?/p>

• A

  錯(cuò)

• B

  對

　　點(diǎn)擊查看答案

　　推薦閱讀：

　　留置權(quán)設(shè)立后所有權(quán)人還可以轉(zhuǎn)移所有權(quán)嗎

　　更多技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得備考資料及中級會(huì)計(jì)報(bào)名時(shí)間、中級會(huì)計(jì)考試時(shí)間，請持續(xù)關(guān)注職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)。

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績快速查詢?nèi)肟?/span>