真題演練是高效備考的有效途徑之一，同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了所得稅申報(bào)表模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起(　　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

• A

  10

• B

  15

• C

  7

• D

  5

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HAPPY 公司于2016 年12 月發(fā)現(xiàn)，2015 年少計(jì)了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用200 萬元，所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用。HAPPY 公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，公司按凈利潤的10％提取盈余公積。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，HAPPY 公司在2015 年因此項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而調(diào)整的留存收益金額為（ ）萬元。

A

50

B

150

C

200

D

135

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2010年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)2009年漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元，所得稅申報(bào)表中也未扣除該費(fèi)用。假定允許調(diào)整應(yīng)交所得稅，所得稅率25%，甲公司按10%計(jì)提法定盈余公積。針對(duì)該前期差錯(cuò)，下列說法正確的是（   ）。

• A

  甲公司在列報(bào)2010年財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)年初數(shù)50萬元

• B

  甲公司在列報(bào)2010年財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)調(diào)增利潤表管理費(fèi)用上年數(shù)50萬元

• C

  甲公司在列報(bào)2010年財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)調(diào)減利潤表凈利潤上年數(shù)37.5萬元

• D

  甲公司在列報(bào)2010年財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤年初數(shù)33.75萬元

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