真題演練是高效備考的有效途徑之一，同學們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學們整理了內(nèi)控制度模擬練習題，供大家練習參考。

下列事項中，屬于對信賴不足風險恰當描述的是（   ） 。

• A

  根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實際應(yīng)信賴的程度

• B

  根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實際應(yīng)信賴的程度

• C

  根據(jù)抽樣結(jié)果對實際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論

• D

  根據(jù)抽樣結(jié)果對實際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論

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American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳（以下簡稱American公司），成立至今已有30多年，擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范，這在保證其為客戶提供卓越服務(wù)的同時，在成本控制方面也游刃有余。該公司收購了一家私營餐廳Family Diner。在Family Diner適應(yīng)了American公司的政策和規(guī)程后，American公司在其內(nèi)部審計部門開展了若干審計項目。

首先，American公司希望確定其新收購的餐廳是否正確地填寫了薪資表，并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American公司審計的第二項內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過程，因為Family Diner絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費。公司內(nèi)部審計員完成審計后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner尚未建立嚴格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family Diner將大量現(xiàn)金存放在附近一個辦公室內(nèi)，該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時，F(xiàn)amily Diner每周進行一次現(xiàn)金存款，但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和和預(yù)計的現(xiàn)金開銷。審計人員還發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner公司負責現(xiàn)金對賬的人員離職了，導(dǎo)致其所有對賬工作延后了幾個月。此外，F(xiàn)amily Diner 未要求其服務(wù)生按照法律規(guī)定上報小費數(shù)量，同時Family Diner的食物廢棄量超過公司指導(dǎo)原則要求。

問題：

1. a.確定和描述兩種主要的內(nèi)部審計類型。

b.確定場景中所描述的審計類型。

2. a.確定和描述三種內(nèi)部控制目標。

b.Family Diner是否達到了上述控制目標？請解釋您的回答。

3. a.定義預(yù)防性控制和檢查性控制。

b.為Fanily Diner 推薦一種預(yù)防性控制和檢查性控制改革方案，從而降低現(xiàn)金收入過程中存在的風險。

4. a.分別解釋固有風險、控制風險和檢查風險。

b.說明每個風險對Family Diner現(xiàn)金收入過程有何相關(guān)影響。

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