真題演練是高效備考的有效途徑之一，同學們在備考會計的過程中要結合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學們整理了股東貸款模擬練習題，供大家練習參考。

在總結某知名企業(yè)集團破產的過程中，人們發(fā)現(xiàn)如下情況 。資料一：為了滿足公司大規(guī)模擴張的需要、把資金從上市公司轉移出來，集團采取以上市公司存款為大股東貸款擔保的方式"套錢"。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下，集團制造虛假的上市公司董事會決議：一是未經(jīng)授權代董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字 。為了便于控制，三年來公司高管和董事會成員頻繁更換，僅董事長就更換4人，最近一次董事會成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事 。公司的重大決策聽命于個別核心人物，董事會對公司實際控制人未形成有效約束 。由于一股獨大和股權分置的股權結構，股東大會也無法對大股東和實際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約 。資料二：在該集團，長期以來不少公司高層"把公司的錢裝進自己的兜"，一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留提成，業(yè)務人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成 。資料三：在公司快速發(fā)展的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進任何不同意見 。一位資深高層委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時，被該董事長當場駁回 。此后．員工再也不敢也不愿向上層提意見，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在 。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把"公司錢揣入自己腰包"。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變 。資料四：公司早在1997年就有了審計部 。然而內部審計部門的運作情況極不理想，很少對內部控制運行情況進行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者"把公司錢裝進自己兜里"等重大風險點進行報告 。在一定程度上，內部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的"道具"。重大決策，包括重大對外擔保、大額資金劃轉等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權或通過郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內部審計部門全無發(fā)言權 。要求：(1)資料一反映了該公司哪方面的問題？請簡單闡明理由 。(2)資料二反映了該公司內部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題？請簡單闡明理由 。(3)資料三反映了該公司內部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題？請簡單闡明理由 。(4)資料四反映了該公司內部控制五要素中的哪個出現(xiàn)了問題？請簡單闡明理由 。

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