2019初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案5月12日文字版(3)，更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題，請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。

　　4.某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人， 2018 年第二季度經(jīng)營(yíng)情況如下:

　　(1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息2862萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬(wàn)元。

　　(2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬(wàn)元，相關(guān)金融商品買入價(jià)2120萬(wàn)元，第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)各分支經(jīng)營(yíng)用設(shè)備-批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元:購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車-輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物-批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0. 32萬(wàn)元。(4)銷售自己使用過(guò)的-批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10. 506萬(wàn)元，該批辦公設(shè)備2013年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。

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　　已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6%;銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅:取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題,

　　1.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )。

　　A. (6360-2862) + (1+6%) X6%+1272X6%=274.32萬(wàn)元

　　B. (6360- 2862+1272) + (1+6%) X6%=270萬(wàn)元

　　C. (6360+1272) X6%=457.92萬(wàn)元

　　D. (6360+1272) + (1+6%) X6%=2432 萬(wàn)元

　　[參考答案] D

　　2.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ) 。

　　A. 2289. 6+ (1+6%)X6%=129.6萬(wàn)元

　　B. (2289. 6-2120 58.3) + (1+6%) X6%=6.3萬(wàn)元

　　C. (2289.6 58. 3) + (1+6%) X6%=126.3萬(wàn)元

　　D. (2289. 6-2120) X6%=10. 176萬(wàn)元

　　[參考答案] B

　　3.甲商業(yè)銀行的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅領(lǐng)中扣除的是( )。

　　A.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元

　　B.購(gòu)進(jìn)各分支經(jīng)營(yíng)用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元

　　C.購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額3.52萬(wàn)元

　　D.購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額0. 32萬(wàn)元

　　[參考答案] ABC

　　5.甲公司為居民企業(yè)，登記注冊(cè)地在W市，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

　　(1)建筑材料銷售收入5000萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元，存款利息收入0.8萬(wàn)元，存貨盤盈0.2萬(wàn)元。

　　(2)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元,因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元，直接向某大學(xué)捐款1萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)1.7萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬(wàn)元，當(dāng)年即投入使用。(4)全年利潤(rùn)總額為280萬(wàn)元。

　　已知:企業(yè)所得稅稅率為25%，符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。要求:

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司的下列收入中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

　　A.存貨盤盈0.2萬(wàn)元

　　B.存款利息收入0.8萬(wàn)元

　　C.生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元

　　D.國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元

　　[參考答案] BCD

　　2.甲公司的下列支出中,在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。

　　A.向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元

　　B.合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元

　　C.訴訟費(fèi)用1.7萬(wàn)元

　　D.直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元

　　[參考答案] D

　　3.計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。

　　A. (280-1.5+1) X 25%-45 X 10%=65. 375萬(wàn)元

　　B. (280-1.5-0.8-0. 2+3+1.7) X25%-45/(1-10%) X 10%=65. 55萬(wàn)元;

　　C. (280-1.5 0.2+1+1. 7-45 X 10%) X 25%=69. 125萬(wàn)元

　　D. (280- 60 0. 8+2+3-45) X25% X (1-10%) =40.32 萬(wàn)元

　　[參考答案] A

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