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【2018·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2017 年 12 月 1 日,與乙公司簽訂了一項(xiàng)為期 6 個(gè)月的咨詢合同,合同不含稅總價(jià)款為 60 000 元,當(dāng)日收到總價(jià)款的 50%,增值稅稅額為 1 800 元。截至年末,甲公司累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本 6 000 元,估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本 34 000 元,完工進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定。2017 年 12 月 31 日,甲公司應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)勞務(wù)的收入為( )元。
A.9 000
B.30 000
C.6 000
D.40 000
【答案】A
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【解析】完工進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定,完工進(jìn)度=6 000÷(6 000+34 000)×100%=15%,所以應(yīng)確認(rèn)的收入=60 000×15%=9 000(元)。
【2014·單選題】某企業(yè)于 2013 年接受一項(xiàng)開(kāi)發(fā)軟件任務(wù),采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入,合同總收入 80 萬(wàn)元,已預(yù)收款項(xiàng) 40 萬(wàn)元,余款在安裝完成時(shí)收回,至 2013 年 12 月 31 日實(shí)際發(fā)生成本 20 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本 30 萬(wàn)元。不考慮增值稅等其他因素,則該企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)總額增加( )萬(wàn)元。
A.12
B.10
C.8
D.30
【答案】A
【解析】完工進(jìn)度=20/(20+30)=40%;
應(yīng)確認(rèn)的收入=80×40%=32(萬(wàn)元);
應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=(20+30)×40%=20(萬(wàn)元);
當(dāng)期利潤(rùn)總額增加=32-20=12(萬(wàn)元)。
【2018·單選題】2017 年 12 月份,某公司發(fā)生相關(guān)稅金及附加如下:城市維護(hù)建設(shè)稅為 3.5 萬(wàn)元,教育費(fèi)附加為 1.5 萬(wàn)元,房產(chǎn)稅為 20 萬(wàn)元,車船稅為 3 萬(wàn)元,不考慮其他因素,2017 年 12 月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為( )萬(wàn)元。
A.25
B.23
C.28
D.5
【答案】C
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