A.增值稅正確單位和個人規(guī)定了起征點

　　B.納稅人銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅

　　C.銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額2000元～5000元，銷售應稅勞務的增值稅起征點為月銷售額1500元～3000元

　　D.按次納稅的增值稅起征點為每次(日)銷售額300元～500元

　　正確答案:D

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【一起備考】2020年初級會計職稱考試備考群

　　解析:增值稅起征點的適用范圍限于個人;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。銷售貨物和應稅勞務的起征點為月銷售額5000～20000元，按此納稅的增值稅起征點為每次(日)銷售額為300-500元。

　　12.某食品廠為增值稅一般納稅人，6月從小規(guī)模納稅人處購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元，并取得了運輸公司開具的專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準予抵扣的進項稅額為()元。

　　A.2420

　　B.2600

　　C.3260

　　D.3062

　　正確答案:B

　　解析:準予抵扣的進項稅額=20000*10%+6000*10%=2600(元)。

　　13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，經(jīng)核實造成1/3損失。該企業(yè)8月可以抵扣的進項稅額為()萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　正確答案:C

　　解析:購進貨物非正常損失，其進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月可以抵扣的進項稅額=18-18*1/3=12(萬元)。

　　14.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月取得銷售收入32960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.480

　　B.597

　　C.872

　　D.960

　　正確答案:D

　　解析:小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣;應納增值稅額=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。

　　15.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

　　B.小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　C.銷售免稅的貨物

　　D.服裝廠向商場銷售服裝

　　正確答案:D

　　解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為;發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的;均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

　　16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時可以扣除的是()。

　　A.支付的廣告制作費

　　B.替旅游者支付的酒店住宿費

　　C.支付的導游工資

　　D.支付的辦公室租金

　　正確答案:B

　　解析:納稅人提供旅游服務可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

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