1.甲公司年初所有者權(quán)益總額為2500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1020萬(wàn)元，提取盈余公積102萬(wàn)元，資本公積轉(zhuǎn)增資本1000萬(wàn)元，盈余公積轉(zhuǎn)增資本500萬(wàn)元，分派股票股利800萬(wàn)元。則年末甲公司所有者權(quán)益總額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.2720

　　B.3418

　　C.3520

　　D.2618

　　【答案】C

　　【解析】甲公司年末所有者權(quán)益總額=2500+1020=3520(萬(wàn)元)。提取盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本、盈余公積轉(zhuǎn)增資本、分派股票股利均不會(huì)使所有者權(quán)益總額發(fā)生變化。

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　　2.2019年2月1日，甲公司應(yīng)收賬款科目借方余額為5000萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)收賬款借方發(fā)生額合計(jì)1200萬(wàn)元，貸方發(fā)生額合計(jì)500萬(wàn)元，甲公司根據(jù)預(yù)期信用損失法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為4%，則月末甲公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為(　　)萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.28

　　C.228

　　D.0

　　【答案】B

　　【解析】甲公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=(5000+1200-500)×4%-5000×4%=28(萬(wàn)元)。

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，4月5日外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為19.2萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.2萬(wàn)元，入庫(kù)前支付過(guò)磅費(fèi)0.2萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購(gòu)人員差旅費(fèi)合計(jì)0.3萬(wàn)元。則甲公司該批原材料的入賬成本為(　　)萬(wàn)元。

　　A.122.2

　　B.122

　　C.122.5

　　D.141.9

　　【答案】A

　　【解析】原材料的入賬成本=120+2+0.2=122.2(萬(wàn)元)。

　　4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10000萬(wàn)元，增值稅稅額為1000萬(wàn)元。甲公司繳納契稅400萬(wàn)元。該辦公樓需要裝修才能使用。甲公司對(duì)其進(jìn)行裝修領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批，成本為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元。支付裝修公司裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為30萬(wàn)元。以上款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。9月1日辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，則對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為10530萬(wàn)元

　　B.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為1046萬(wàn)元

　　C.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為627.6萬(wàn)元

　　D.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6.4萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：在建工程　　　　　　　(10000+400+100+300)10800

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　[(1000+30)×60%]618

　　應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　 [(1000+30)×40%]412

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11830

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　 (16×40%)6.4

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 6.4

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 10800

　　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　10800

　　5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年因銷售商品交納增值稅420萬(wàn)元、消費(fèi)稅180萬(wàn)元;持有房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅22萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅12萬(wàn)元;交納車船稅3.5萬(wàn)元，個(gè)人所得稅15萬(wàn)元，印花稅2萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.39.5

　　B.5.5

　　C.219.5

　　D.54.5

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額=180+22+12+3.5+2=219.5(萬(wàn)元)。一般納稅人應(yīng)交增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目;個(gè)人所得稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。

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