“2019年基金從業(yè)《證券投資基金》要點總結(6)”供考生參考。更多基金從業(yè)考試內容，請關注新東方職上網 基金從業(yè)資格考試網，或微信搜索“職上金融人”。

　　1.什么是基金托管費?

　　基金托管費是指基金托管人為基金提供托管服務而向基金收取的費用。

　　與基金管理費類似，基金托管費通常按照一定的比例，按日計提、按月支付，其費率高低也主要與基金的類型有關，通常股票型基金的托管費最高，貨幣市場基金或短期理財債券基金最低，主動管理型基金的托管費高于被動管理型基金的托管費。

　　2.什么是銷售服務費?

　　基金的銷售服務費是指從基金資產中計提的用于基金銷售和服務持有人的費用。目前，我國貨幣市場基金和一些債券基金收取銷售服務費。

　　收取銷售服務費的基金通常不收申購費。一般來說，貨幣基金，債券基金的 C 份額就是不收取申購費但收取銷售服務費。

　　3.基金的稅收有哪些，稅率是多少?

　　基金的稅收主要包括營業(yè)稅、印花稅和所得稅。目前，對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免征營業(yè)稅。

　　基金賣出股票是按照 1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。對基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅;

　　對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳 20%的個人所得稅。

　　此外，對基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時按 50%計算應納稅所得額。

　　4.基金年度報告有哪些內容?

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3. 

　　基金年度報告是指，在會計年度結束后 90 天內公告的反映基金全年的運作及業(yè)績情況的報告。除中期報告應披露的內容外，年度報告還必須披露基金過去三年的利潤分配情況、托管人報告、審計報告等內容。

　　基金投資者可以通過基金年度報告，對基金進行最全面的檢視，從行業(yè)持倉和個股配置，以及基金管理人和基金托管人的基本狀況和管理人對未來市場的看法，到分紅制度等，可以作為基金投資者是否進行交易操作的重要參考。

　　5.什么是基金的建倉期，一般要多久?

　　基金建倉期是指基金合同生效后，基金管理人使基金的投資組合比例符合基金合同的有關約定所需要的時間段。

　　基金的建倉期通常不超過 6 個月，具體建倉的時機和時長由基金管理人綜合考慮后確定。

　　弱市中處于建倉期的基金由于尚未完成全部的建倉，通常表現的更抗跌，投資者不可以此作為投資新基金的理由。

　　6.基金為什么要暫停申購?

　　基金暫停申購是指基金管理公司根據相關規(guī)定，在基金開放日期間，暫時停止辦理投資者的申購申請的一種限制措施。

　　基金管理人在某些特定情況下可能發(fā)布基金暫停申購的提示，例如，節(jié)假日前貨幣市場基金常常會提前暫停大額申購，為了防止短期資金進入套利而攤薄原持有人利益;

　　又如，一些基金規(guī)模過于龐大，管理人考慮到因此造成的管理難度加大會影響業(yè)績，從而選擇暫停申購。

　　7.基金的利潤分配政策有哪些?

　　基金的利潤分配政策包括不分紅、到點分紅和定期分紅三種。

　　不分紅是指基金不進行收益分配，將可分配利潤列入本金進行再投資，體現為基金份額凈值的增加，這種情況下，基金份額持有人可通過贖回基金份額的方式實現基金投資收益。

　　到點分紅是指當基金滿足基金合同約定的收益分配條件時則進行收益分配的基金收益分配政策，例如每份基金份額的可供分配利潤大于一定金額，基金份額凈值增長率超過某一指標或一定比率，基金份額凈值超過一定金額等。

　　定期分紅是指基金在基金合同約定時點進行收益分配的基金收益分配政策，如果滿足收益分配條件，則進行收益分配，例如每半年末、每季度末或每月末等。

　　8.封閉式基金的利潤分配原則是什么?

　　封閉式基金的利潤分配每年不得少于一次，封閉式基金利潤分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的 90%。封閉式基金當年利潤應先彌補上一年度虧損，然后才可進行當年分配。封閉式基金一般采用現金方式分紅。

　　9.開放式基金的利潤分配原則是什么?

　　我國開放式基金按規(guī)定需在基金合同中約定每年利潤分配的最多次數和基金利潤分配的最低比例。利潤分配比例一般以期末可供分配利潤為基準計算。開放式基金的分紅方式包括現金分紅和分紅再投資轉換為基金份額兩種方式。

　　10.貨幣基金利潤分配原則是什么?

　　對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。

　　當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益;當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益。

　　因此，周五申購的貨幣市場基金并不參與周末的分紅，周五贖回的貨幣市場基金仍可享受到周末的分紅。貨幣市場基金采取“每日計算收益、按月結轉份額”的方式對投資者分配收益，通常用“萬份收益”、“七日年化收益率”來衡量貨幣基金利潤分配的多少。

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