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　　( 2016年改編)某工業(yè)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)銷售機(jī)床, 2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

　　( 1 )購進(jìn)原材料-批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。

　　( 2 )購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款6萬元、增值稅0.78萬元,款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。

　　( 3 )銷售機(jī)床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款80萬元,增值稅10.4萬元;同時(shí)收取包裝物押金2.26萬元。

　　(4 )將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià)) ,該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià),適用成本利潤率10%。

　　(5 )銷售2015年6月購入的一臺(tái)設(shè)備(購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣) ,取得全部銷售收入4.52萬元。

　　(6 )該企業(yè)附設(shè)-非獨(dú)立核算的維修部 ,取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。

　　1.本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( ) 元。

　　A.4800.

　　B .104000

　　C.148800

　　D .149568

　　[ 答案] B

　　[ 解析]機(jī)床的包裝物押金在收取時(shí)不繳納增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額=10.4 (萬元)。

　　2.本月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。

　　A.64000

　　B .68000

　　C .72800

　　D .80000

　　[ 答案] C

　　[ 解析]增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 6.5+0.78 = 7.28(萬元)。

　　3.視同銷售的投資入股產(chǎn)品的應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.20000

　　B .28600

　　C .24000

　　D . 26000

　　[ 答案] B

　　[ 解析]組成計(jì)稅價(jià)格=成本x ( 1+成本利潤率) =20x(1 +10%) =22(萬元) , 22x13%=286 (元).

　　4.銷售1舊設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( ) 元。

　　A.450

　　B.681

　　C .9000

　　D .5200

　　[ 答案] D

　　[ 解析]設(shè)備于2015年6月購入,購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額E抵扣,今年1月份出售時(shí)按13%稅率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=4.52/( 1+13%) x13%-=052 (萬元)。

　　5.本月應(yīng)繳納增值稅( ) 元。

　　A.11400

　　B.66300

　　C .13600

　　D .68000

　　[ 答案] B

　　[ 解析]業(yè)務(wù)( 1 )的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元。業(yè)務(wù)( 2 )的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.78萬元,務(wù)( 3 )的銷項(xiàng)稅額為10.4萬元。業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額2.86萬元,業(yè)務(wù)(5 )的銷項(xiàng)稅額為0.52萬元。業(yè)務(wù)( 6 )的銷項(xiàng)稅額為=1.13/ (1+13% ) x13%=0.13 (萬元) , 本月應(yīng)繳納增值稅=10.4+2.86+0.52+0.13-6.5-0.78 =6.63 (萬元)。

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