2021年中級會計實務知識點：當期應交所得稅
2020-09-29 12:10:36 來源：
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●中級會計實務知識點：當期所得稅
當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定。即：當期所得稅=當期應交所得稅
企業(yè)在確定當期所得稅時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
應納稅所得額=會計利潤±調整項目
應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
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