2020中級會計《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案(9月5日)，更多關(guān)于中級會計職稱考試真題答案等信息，請微信掃碼或者微信搜索【職上中級會計師】快速獲取真題答案及解析。

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　　9月5日 真題網(wǎng)友分享版：

　　1[.單選題]甲把房屋出租給乙，約定租期5年。半年后，甲未通知乙，將該房屋以150萬元的價格出賣給知情的養(yǎng)子丙，并辦理過戶登記。乙得知后提出異議。對此，下列表述正確的是()。

　　A.乙有權(quán)主張甲、丙的買賣合同無效

　　B.乙有權(quán)自知道之日起15天內(nèi)主張優(yōu)先購買權(quán)

　　C.乙有權(quán)主張甲、乙間租賃合同對丙繼續(xù)有效

　　D.丙有權(quán)請求乙搬離該房屋

　　[答案]C

　　[解析]租賃房屋在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動，承租人請求房屋受讓人繼續(xù)履行原租賃合同的，人民法院應(yīng)予支持。但租賃房屋具有下列情形或者當(dāng)事人另有約定的除外：①房屋在出租前已設(shè)立抵押權(quán)，因抵押權(quán)人實現(xiàn)抵押權(quán)發(fā)生所有權(quán)變動的;②房屋在出租前已被人民法院依法查封的。

　　2[.單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有()。

　　A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　3[.單選題]根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定，下列格式條款中有效的有()。

　　A.某工程公司提供給李某的《施工合同》中約定“施工人員必須嚴(yán)格按照安全規(guī)范施工，否則發(fā)生安全事故后果自負(fù)

　　B.運輸公司提供給孫某的《運輸合同》中約定“因下雨下雪等惡劣天氣，運輸途中發(fā)生任何意外，運輸公司概不負(fù)責(zé)

　　C.甲房地產(chǎn)中介公司提供給趙某的《房地產(chǎn)買賣居間協(xié)議》中約定“如委托方要求解除合同，本公司有權(quán)收取固定的中介費用和相對于中介報酬的違約金

　　D.某房地產(chǎn)公司提供給王某的《商品房買賣合同》中約定“買房子送家具”

　　[答案]D

　　[解析]格式條款無效的情形，提供格式條款的一方免除其責(zé)任，加重對方責(zé)任排除對方主要權(quán)利的條款無效。

　　4[.單選題]某公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實際收到銷售款9萬元，則某公司本月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為()元。

　　A.13078

　　B.11504.42

　　C.15200

　　D.17000

　　[答案]B

　　[解析]以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物(金銀首飾除外)的售價計算增值稅。則銷項稅額=2000×50+(1+13%)×13%=115042.42(元)。

　　5[.判斷題]有限責(zé)任公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

　　A.對

　　B.錯

　　[答案]A

　　[解析]有限責(zé)任公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

　　6[.問答題]2018年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2018年度其他有關(guān)情如下：

　　(1)通過政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益性捐贈發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元。

　　(2)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用20萬元(已計入管理費用)。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費用扣除。

　　(4)直接向某足球隊進(jìn)行贊助15萬元，已列入當(dāng)期費用扣除

　　(5)支付經(jīng)營過程中發(fā)生的訴訟費23萬元，已列入當(dāng)期費用扣除

　　(6)支付企業(yè)所屬車隊因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費用扣除。

　　已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%要求根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額。

　　(2)計算該企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前納稅調(diào)整額。

　　(3)計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

　　(4)計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。

　　(5)計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

　　[答案](1)根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。公益性捐贈支出所得稅前扣除限額=100×12%=12(萬元)實際發(fā)生的公益性支出18萬元，超過限額6萬元。

　　(2)企業(yè)開展研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)的175%在稅前攤銷。企業(yè)當(dāng)年新開發(fā)產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出20萬元，還可以加計扣除15萬元(20×75%)，利潤總額中已扣除20萬元，應(yīng)調(diào)減所得額15萬。

　　(3)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額：在建辦公樓工程款屬于資本化支出，不得稅前直接扣除，應(yīng)增應(yīng)納稅所得額20萬元;向某足球隊贊助支出不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元;支付違反交通法規(guī)罰單不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元。

　　(4)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額=126.8×25=31.7(萬元)。

　　(5)該企業(yè)應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=31.7-25(已預(yù)繳)=6.7(萬元)。

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