2022年會(huì)計(jì)資格證考試企業(yè)所得稅率模擬題目

2022-06-09 11:39:26        來(lái)源：職上網(wǎng)

　　受疫情影響，2022年度初級(jí)會(huì)計(jì)考試延期舉行，同學(xué)們有了更充足的備考時(shí)間，“熟能生巧”，同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了企業(yè)所得稅率模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。

A上市公司2017年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況下：股本1500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。向投資者分配現(xiàn)金股利80萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，A上市公司2017年12月31日未分配利潤(rùn)為（  ）萬(wàn)元。

  • A

    527.5

  • B

    447.5

  • C

    550

  • D

    607.5

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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是(　　)。

  • A

    符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

  • B

    企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率

  • C

    國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。適用15%的企業(yè)所得稅率

  • D

    合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率

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S公司是一家在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)，主要從事體檢和健康咨詢等業(yè)務(wù) 。由于近年來(lái)國(guó)內(nèi)居民對(duì)健康問(wèn)題日益關(guān)注，公司的業(yè)務(wù)發(fā)展較快 。S公司準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加分店并購(gòu)買(mǎi)新的檢測(cè)設(shè)備 。為了解決資金問(wèn)題，除向銀行借款外，2014年初S公司向其境外母公司T公司（非金融企業(yè)）借款8000萬(wàn)人民幣，雙方約定借款利率為8%，借款期限2年 。已知銀行同期同類(lèi)貸款利率是4%，S公司的權(quán)益性投資為3000萬(wàn)元 。要求：（1）非金融企業(yè)之間借款的利息扣除政策 。（2）簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)方借款的利息扣除政策 。（3）分析S公司向其境外母公司T公司的借款所支付的利息，2014年稅前扣除的金額為多少 。家用電器的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，其客戶遍布多個(gè)國(guó)家，在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)所得稅率為25% 。2012年在境外設(shè)立一家分支機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)該國(guó)的產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù)工作 。已知，遠(yuǎn)洋股份及其分支機(jī)構(gòu)在2013年和2014年的經(jīng)營(yíng)情況如下：

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