2022年會計資格證考試遞延所得稅資產(chǎn)題目
2022-06-14 15:27:44 來源：職上網(wǎng)
受疫情影響，2022年度初級會計考試延期舉行，同學們有了更充足的備考時間，“熟能生巧”，同學們在備考會計的過程中要結合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學們整理了遞延所得稅資產(chǎn)模擬練習題，供大家練習參考。
經(jīng)海公司2017年度應納稅所得額為200萬元，遞延所得稅負債期初余額為5萬元，期末余額為10萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為8萬元，期末無余額。經(jīng)海公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則經(jīng)海公司2017年度應確認的所得稅費用為（? ? ? ）萬元。
某企業(yè)2013年應交所得稅為100萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為30萬元；遞延所得稅負債年初余額為15萬元，年末余額為10萬元。假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額均與所得稅費用有關。則該企業(yè)2013年的所得稅費用為( )萬元。
- A
100
- B
85
- C
115
- D
105
A公司2017年度利潤總額為138萬元.當年發(fā)生國債利息收入8萬元.稅收滯納金支出10萬元.所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額10萬元.期末余額25萬元.遞延所得稅負債期初余額2萬元.期末余額6萬元。則A公司2017年度凈利潤為（?。┤f元。
- A
103
- B
114
- C
103.5
- D
108
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