A.設(shè)備安裝勞務(wù)收入

　　B.代修品銷售收入

　　C.固定資產(chǎn)出租收入

　　D.與企業(yè)日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助收入

　　正確答案:D

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【一起備考】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群

　　解析:本題考核“營業(yè)收入”項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)D，與企業(yè)日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助收入計(jì)入營業(yè)外收入，不屬于營業(yè)收入，營業(yè)收入項(xiàng)目包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　7.某企業(yè)2017年11月確認(rèn)短期借款利息費(fèi)用7.2萬元(不考慮增值稅)，收到銀行活期存款利息收入1.5萬元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)0.5萬元(不考慮增值稅)。不考慮其他因素，該企業(yè)11月份利潤表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額為()萬元。

　　A.5.7

　　B.5.2

　　C.7.7

　　D.6.2

　　正確答案:D

　　解析:本題考核財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目的填列。11月份企業(yè)利潤表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額=7.2-1.5+0.5=6.2(萬元)。

　　8.下列選項(xiàng)中，既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有()。

　　A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款

　　C.出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物取得的收入

　　D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益

　　正確答案:A,C,D

　　解析:選項(xiàng)A，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)入“信用減值損失”，同時(shí)影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項(xiàng)B，計(jì)入“營業(yè)外收入”，只影響利潤總額;選項(xiàng)C，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，同時(shí)影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項(xiàng)D，計(jì)入“投資收益”，同時(shí)影響營業(yè)利潤和利潤總額。

　　9.下列有關(guān)利潤表結(jié)構(gòu)的說法中正確的有()。

　　A.利潤表一般由表頭和表體兩部分組成，表體部分是利潤表的主體

　　B.我國企業(yè)利潤表采用多步式格式

　　C.利潤表需就各項(xiàng)目分為“本期金額”和“上期金額”兩欄分布填列

　　D.單步式利潤表是將當(dāng)期所有的收入列在一起，所有的費(fèi)用列在一起，然后將兩者相減得出當(dāng)期凈損益

　　正確答案:A,B,C,D

　　解析:

　　10.銷售商品收到貨款而負(fù)擔(dān)的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。()

　　正確答案:正確

　　解析:銷售商品收到貨款而負(fù)擔(dān)的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。

　　11.利潤表反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。()

　　正確答案:錯(cuò)誤

　　解析:利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表。

　　12.企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈收益影響企業(yè)營業(yè)利潤。()

　　正確答案:正確

　　解析:企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈收益計(jì)入資產(chǎn)處置收益，影響營業(yè)利潤。

　　13.我國企業(yè)利潤表采用單步式結(jié)構(gòu)。()

　　正確答案:錯(cuò)誤

　　解析:我國企業(yè)利潤表采用多步式結(jié)構(gòu)。

　　14.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不影響營業(yè)利潤。()

　　正確答案:錯(cuò)誤

　　解析:本題考核營業(yè)利潤的影響因素。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，資產(chǎn)減值損失影響營業(yè)利潤。

　　15.增值稅稅額不影響利潤表中的“稅金及附加”項(xiàng)目。()

　　正確答案:正確

　　解析:本題考核稅金及附加項(xiàng)目的填列。增值稅屬于價(jià)外稅，一般不影響損益，不計(jì)入稅金及附加。

　　材料題

　　根據(jù)下面資料，回答16-21題

　　甲有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用16%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月甲有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。

　　(2)本月銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。

　　(3)無法支付的應(yīng)付賬款15萬元。

　　(4)12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。

　　(5)12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。

　　(6)本月計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。

　　(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納稅所得額為400萬元。

　　2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬元，年末余額為15萬元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。

　　要求：請根據(jù)上述資料回答甲有限責(zé)任公司2018年利潤表中以下問題。

　　16.2018年12月利潤表中營業(yè)項(xiàng)目金額列示正確有()。

　　A.營業(yè)收入350萬元

　　B.營業(yè)收入300萬元

　　C.營業(yè)成本240萬元

　　D.營業(yè)成本270萬元

　　正確答案:A,D

　　解析:營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入300+其他業(yè)務(wù)收入50=350(萬元) 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本240+其他業(yè)務(wù)成本30=270(萬元)

　　17.2018年12月利潤表中資產(chǎn)減值損失的金額是()萬元。

　　A.2

　　B.1

　　C.3

　　D.4

　　正確答案:C

　　解析:企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 借：信用減值損失一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 2

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 2

　　企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：

　　借：資產(chǎn)減值損失 1

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1

　　合計(jì)3萬元。

　　18.以下甲有限責(zé)任公司2018年12月利潤表中期間費(fèi)用列示正確的項(xiàng)目有()。

　　A.管理費(fèi)用9萬元

　　B.銷售費(fèi)用25萬元

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5萬元

　　D.制造費(fèi)用90萬元

　　正確答案:B

　　解析:行政管理人員以及財(cái)務(wù)人員的工資都屬于管理費(fèi)用，車間管理人員計(jì)入制造費(fèi)用。

　　19.甲有限責(zé)任公司2018年12月利潤總額是()萬元。

　　A.68.5

　　B.70.5

　　C.70

　　D.69.5

　　正確答案:A

　　解析:利潤總額=營業(yè)收入350-營業(yè)成本270-管理費(fèi)用10.5-銷售費(fèi)用25-資產(chǎn)減值損失3+公允價(jià)值變動(dòng)損益12+營業(yè)外收入15=68.5(萬元)

　　20.甲有限責(zé)任公司以下項(xiàng)目計(jì)算正確的有()。

　　A.應(yīng)交所得稅100萬元

　　B.遞延所得稅-5萬元

　　C.所得稅費(fèi)用95萬元

　　D.所得稅費(fèi)用100萬元

　　正確答案:A,B,C

　　解析:應(yīng)交所得稅=400×25%=100(萬元) 遞延所得稅資產(chǎn)增加=期末15-期初5=10(萬元)

　　遞延所得稅負(fù)債增加=期末8-期初3=5(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用 95

　　遞延所得稅資產(chǎn) 10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 100

　　遞延所得稅負(fù)債 5

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