A.50萬元和50萬元

　　B.41萬元和50萬元

　　C.41萬元和41萬元

　　D.50萬元和41萬元

　　正確答案:B

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【一起備考】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群

　　解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于直接用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，支付給受托方的代收代繳的消費(fèi)稅準(zhǔn)予抵扣，所以當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=500×10%-9=41(萬元)，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按照不含增值稅價(jià)格500萬元乘以消費(fèi)稅率10%計(jì)算，所以為50萬元。

　　2.某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，2018年8月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、消費(fèi)稅150000元、資源稅20000元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為()元。

　　A.16100

　　B.24500

　　C.26600

　　D.28000

　　正確答案:B

　　解析:增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅是城市建設(shè)維護(hù)稅的基礎(chǔ)。8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目金額=(200000+150000)×7%=24500(元)。故答案選B。

　　3.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是()。

　　A.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)

　　B.發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)

　　C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失

　　D.銷售商品的現(xiàn)金折扣

　　正確答案:B

　　解析:財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算內(nèi)容包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等，但資本化的利息費(fèi)用要除外。

　　4.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是()。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.航空公司提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅

　　C.制造企業(yè)擁有并使用的小汽車應(yīng)交納的車船稅

　　D.煤炭企業(yè)對(duì)外出售煤炭應(yīng)交納的資源稅

　　正確答案:B

　　解析:選項(xiàng)B，增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入稅金及附加。

　　5.下列科目中，工業(yè)企業(yè)期末需要將各科目的期末余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本的是()。

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.銷售費(fèi)用

　　D.制造費(fèi)用

　　正確答案:D

　　解析:制造費(fèi)用在期末轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，影響當(dāng)期損益，不轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

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