2018年10月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元,市場銷售價格為每件2萬元(不含增值稅)。不考慮其他稅費(fèi),甲公司在2018年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬元。
A.600
B.770
C.1000
D.1160
正確答案:D
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解析:應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=2*500*(1+16%)=1160(萬元)。
2.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。
A.生產(chǎn)成本
B.應(yīng)交稅費(fèi)
C.主營業(yè)務(wù)成本
D.委托加工物資
正確答案:B
解析:產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,繳納的消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),產(chǎn)品直接用于銷售的產(chǎn)生的消費(fèi)稅計(jì)入生產(chǎn)成本。
3.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬元,計(jì)稅價格為1250萬元,適用的增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為()萬元。
A.875
B.962.5
C.1087.5
D.1587.5
正確答案:A
解析:企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程,應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),計(jì)入在建工程成本。該產(chǎn)品應(yīng)交納消費(fèi)稅,則應(yīng)將消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。計(jì)入在建工程成本的金額=750+1250×10%=875(萬元)。
4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項(xiàng)中,不需要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。
A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房
B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資
C.將外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈
D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個人福利
正確答案:A
解析:自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對外投資和外購材料用于對外捐贈應(yīng)視同銷售,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
5.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后準(zhǔn)備直接出售的,由受托方代扣代交的消費(fèi)稅,委托方應(yīng)借記的會計(jì)科目是()。
A.在途物資
B.委托加工物資
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
D.稅金及附加
正確答案:B
解析:
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