A.25000

　　B.25500

　　C.20850

　　D.20500

　　正確答案:A

【直播2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>

【一起備考】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群

　　解析:該材料收回時(shí)的成本=20000+5000=25000(元)。收回材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”。

　　7.下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬專欄的是()。

　　A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.銷項(xiàng)稅額抵減

　　C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　D.減免稅款

　　正確答案:A

　　解析:“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬設(shè)置的專欄包括：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　8.下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售應(yīng)計(jì)算應(yīng)交增值稅的是()。

　　A.將外購(gòu)原材料用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

　　C.將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目

　　D.外購(gòu)貨物因管理不善被盜

　　正確答案:B

　　解析:將外購(gòu)原材料用于集體福利、將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目、外購(gòu)貨物因管理不善被盜，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　9.企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額計(jì)入()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.工程物資

　　C.營(yíng)業(yè)外支出

　　D.管理費(fèi)用

　　正確答案:A

　　解析:本題考核工程物資的賬務(wù)處理。全面營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，所以企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資所支付的增值稅額可以抵扣，第一年抵扣60%，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算，第二年抵扣40%，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。

　　10.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。

　　A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房

　　B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

　　C.將外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利

　　正確答案:A

　　解析:本題考核視同銷售。自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對(duì)外投資與外購(gòu)材料用于對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;全面營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)也屬于增值稅的征收范圍，所以自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房，不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

關(guān)注不迷路。

2022初會(huì)成績(jī)即將公布，掃碼或搜索

【職上會(huì)計(jì)學(xué)堂】

即刻預(yù)約

查分提醒及驚喜額外福利

考試結(jié)束后，將為您更新2022初會(huì)真題及答案解析

關(guān)注不迷路。

初級(jí)必過(guò)！中級(jí)上分！掃碼或搜索

【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取

中會(huì)備考資料及報(bào)名考試時(shí)間提醒

考試結(jié)束后，將為您更新2022中會(huì)真題及答案解析