A.將外購(gòu)貨物分配給投資者
B.將外購(gòu)貨物贈(zèng)送給其他單位
C.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D.將外購(gòu)貨物用于正確外投資
正確答案:C
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解析:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),應(yīng)視同銷(xiāo)售;將購(gòu)買(mǎi)貨物用于個(gè)人消費(fèi),不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。
7.一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注明是40000元,應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。
A.6760
B.5200
C.6500
D.4000
正確答案:D
解析:購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可依10%扣除率計(jì)算扣除。40000*10%=4000(元)。
8.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額中,不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D.生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
正確答案:D
解析:納稅人非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
9.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛,取得含稅收入51000元,原值為141000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。
A.1000
B.2040
C.3800
D.990.29
正確答案:D
解析:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。51000*(1+3%)*2%=990.29(元)。
10.某家具廠為增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售貨物30000元(不含稅),則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。
A.4800
B.5270
C.5245
D.5621
正確答案:A
解析:應(yīng)納稅額=30000×16%=4800(元)。
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