A.132

　　B.52

　　C.40

　　D.17

　　【答案】B

　　【解析】稅金及附加包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等。40+(80+40)×(7%+3%)=52(萬元)。

　　2.2017年12月1日，某企業(yè)“壞賬準備—應收賬款”科目貸方余額為1萬元。12月25日，收回已作壞賬轉銷的應收賬款1萬元;12月31日，應收賬款余額為130萬元，經(jīng)評估減值金額為12萬元。不考慮其他因素，12月31日該企業(yè)應計提的壞賬準備金額為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.11

　　D.13

　　【答案】A

　　【解析】12月25日收回已作壞賬轉銷的應收賬款：

　　借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　1月31日，應計提的壞賬準備=12-1-1=10(萬元)。

　　3.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應貸記的科目是(　　)。

　　A.財務費用

　　B.管理費用

　　C.銷售費用

　　D.制造費用

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費應按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

　　4.某企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結存材料計劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元，當月購入材料一批，實際成本為135萬元，計劃成本為150萬元，領用材料的計劃成本為180萬元。當月結存材料的實際成本為(　　)萬元。

　　A.153

　　B.162

　　C.170

　　D.187

　　【答案】A

　　【解析】本月材料成本差異率=(期初結存材料的成本差異+本期驗收入庫材料的成本差異)÷(期初結存材料的計劃成本+本期驗收入庫材料的計劃成本)×100%=(-20-15)÷(200+150)×100%=-10%，為節(jié)約差異，領用材料實際成本=180×(1-10%)=162(萬元)，本月結存材料的實際成本=200-20+135-162=153(萬元)。

　　5.某企業(yè)2015年7月1日從銀行借入期限為4年的長期借款600萬元。不考慮其他因素，2018年12月31日編制資產(chǎn)負債表時，此項借款應填入的報表項目是(　　)。

　　A.短期借款

　　B.長期借款

　　C.其他非流動負債

　　D.一年內(nèi)到期的非流動負債

　　【答案】D

　　【解析】至2018年12月31日，這筆長期借款距離到期時間還有半年，所以應記入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目中。

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